Финансово-аналитическая экспертиза – исследование степени влияния на финансовое состояние отдельных экономических факторов при расследовании криминального банкротства, хищений в особо крупном размере, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 195, 196, 197, 201 УК РФ), арбитражных делах о банкротстве хозяйствующего субъекта.
Финансово-аналитическая экспертиза позволяет установить период, в котором наступило фактическое банкротство, либо существенное ухудшение финансового состояния, и причинно-следственную связь между совершенными руководством и собственниками сделками и операциями (иными мощными экономическими факторами – конъюнктурой рынка, курсом доллара и т.п.), и возникновением недостаточности стоимости имущества банка (дальнейшим увеличением недостаточности) и последующим его банкротством либо их отсутствием. Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
Изучение обстоятельств банкротства и выявление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства:
- оценка общих обстоятельств банкротства;
- анализ динамики активов, источников их формирования и основных операций организации;
- установление причин банкротства, выявление факторов, сделок и операций, повлекших банкротство и причинение ущерба;
- формирование суждения о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства и наличии (отсутствии) оснований для привлечения лиц, контролирующих хозяйствующий субъект, к субсидиарной ответственности.